个人所得税税率怎么算？手把手教你快速计算技巧

最近有朋友问我："工资条上的税到底怎么扣的？"其实很多上班族都搞不清楚个税计算方法。本文将用大白话拆解个税计算公式，从基本减除费用到专项附加扣除，手把手教你计算应纳税所得额，特别针对年终奖、劳务报酬等常见情况，提供3个实用计算案例。文末还附赠2个合法节税小妙招，看完保证你比公司财务更懂个税计算！

一、搞懂个税计算的三步法

首先咱们得理清思路，就像做菜要有步骤，算税也要分三步走：

• 第一步：算全年总收入 把工资、奖金、劳务报酬等全加起来
• 第二步：减掉各种扣除项 包括五险一金、6万基本减除等
• 第三步：对照税率表计算 找到对应的税率和速算扣除数

举个具体例子：

假设小李月薪1万，每月五险一金扣2000，有房贷和赡养老人两项专项附加扣除。那全年应纳税所得额就是：

该图源自网友上传

（10000×12） （2000×12） 60000 （1000+2000）×12  ？

这里可能有人会问："60000是固定的吗？"没错，这个就是每年6万的基本减除费用，相当于每月5000元起征点。

二、必须知道的7级超额累进税率表

比如说你的应纳税所得额是15万，那要交的税就是：

144000×20% 16920  这样算对吗？等等，其实应该分段计算：36000×3% + (144000-36000)×10% + (150000-144000)×20%

不过实际中直接套用速算扣除数更省事：150000×20% 16920 13080元

三、特殊收入怎么计税？

1. 年终奖单独计税（2023年底到期政策）

比如年终奖3.6万元，除以12个月得3000元，对应税率3%，应缴税36000×3%1080元

2. 劳务报酬收入

每次收入≤4000元：减800元费用
＞4000元：减20%费用
比如设计费收入5000元，先减1000元，剩下4000元计入综合所得

四、两个实用的省税技巧

1. 合理分配年终奖：把收入在工资和年终奖之间优化分配，注意3.6万、14.4万这些临界点
2. 用足专项附加扣除：房贷、房租、继续教育、大病医疗等7项扣除别浪费

比如王先生年收入25万，通过合理使用住房贷款利息和子女教育扣除，每年能省税近4000元！

五、常见问题解答

Q：换工作会影响个税计算吗？

A：不影响，次年3-6月做汇算清缴时会自动累计全年收入

Q：自由职业者怎么交税？

A：需要自行申报，建议每季度预缴避免滞纳金

最后提醒大家，每年记得在个税APP核对收入明细和扣除信息。现在你是不是觉得个税计算也没那么难了？只要掌握这些诀窍，不仅能看懂工资条，还能合法合规地做好税务规划哦！