居间费用如何纳税？理财必懂的税务处理指南

最近收到不少读者咨询，说收到居间费用后既高兴又发愁，不知道该怎么处理税务问题。今天咱们就来详细聊聊这个话题，从居间费用的法律定性、纳税方式到申报技巧，手把手教你合规处理。文章里会重点讲到个人和企业两种情况的区别，还有容易被忽略的成本扣除要点，记得看到最后有实用申报流程图哦！

一、什么是居间费用？先搞懂基本概念

记得上周有个做工程中介的朋友问我："我这笔30万的介绍费到底算劳务报酬还是经营所得？"这个问题问得好，其实关键要看居间行为的持续性和专业性。如果像他这样经常性撮合交易，就应该归类为经营所得，而偶然一次帮忙牵线可能算劳务报酬。

1.1 法律上的明确定义

• 《民法典》第961条：居间合同是中介人向委托人报告订立合同的机会或提供媒介服务的合同
• 必须签订书面协议（电子合同也行）
• 报酬金额不得超过合同标的的5%（特殊行业除外）

二、不同身份的纳税方式

这里有个真实案例：张女士去年促成两家公司合作拿了80万居间费，她直接用个人账户收款，结果被税务稽查要求补缴21万税款。为什么会这样？咱们分两种情况来说：

该图源自网友上传

2.1 个人收取居间费

1. 按次计征：单笔收入≤4000元，减800元费用
2. 年度累计：>4000元可扣除20%成本
3. 最终并入综合所得按3%-45%超额累进

比如王先生收到10万元居间费，先扣除2万成本，剩下8万按20%劳务所得税率要交1.6万。不过如果他能提供真实有效的成本凭证，比如差旅费、招待费发票，还能进一步降低应纳税额。

2.2 企业收取居间费

某中介公司今年收了200万居间费，会计小李犯愁怎么做账。其实正确处理应该是：

• 开具6%增值税专用发票
• 企业所得税按25%征收（小微企业有优惠）
• 记得留存服务过程证明材料

三、四个关键注意事项

上周帮客户做税务筹划时发现，很多人栽在这些细节上：

该图源自网友上传

3.1 资金流向要清晰

千万别学老李图省事让委托方把钱转给亲戚账户，这样会被认定偷税。建议单独开立结算账户，每笔资金对应具体合同。

3.2 合同必备条款

• 明确约定是居间服务而非劳务派遣
• 注明"含税金额"或"税前金额"
• 约定发票类型和开具时间

3.3 成本凭证管理

有个客户去年30万居间费，因为保存了8万元的交通、住宿发票，最后省了2万多税款。建议建立专门档案夹，按项目分类保存：

1. 差旅费发票（需注明事由）
2. 通讯费清单
3. 第三方服务合同

四、实用申报流程图

以自然人代开发票为例：

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准备材料 → 电子税务局申请 → 线上缴税 → 获取完税证明（合同、身份证）   （填写品目为"经纪代理服务"） （增值税1%+附加税） （次月自动同步个税系统）

最后提醒大家，今年开始很多地方税务局在用大数据筛查大额居间费，记得要提前做好税务规划。如果单笔超过500万，建议找专业会计师做税务架构。有具体问题欢迎留言，下期咱们讲讲居间费如何跨境支付更划算。